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    西安財務公司總結增值稅應納稅額的計算都有哪些情況

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    西安財務公司總結增值稅應納稅額的計算都有哪些情況

    發布日期:2022-07-07 作者: 點擊:

    西安財務公司總結增值稅應納稅額的計算都有哪些情況

    1、一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結轉下期繼續抵扣。計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額。一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

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    2、納稅人進口應稅貨物,按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式:組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅,應納稅額=組成計稅價格X稅率。

    3、小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和規定的征收率,實行簡易辦法計算應納稅額,不得抵扣進項稅額。公式為:應納稅額=銷售額X征收率。

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